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學(xué)習(xí)《決定》每日問(wèn)答 | 健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),需要把握哪些重點(diǎn)

2024年09月06日 08:23????信息來(lái)源:新華社

新華社北京9月5日電 《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》提出:“健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。”推進(jìn)落實(shí)這一部署,要深刻領(lǐng)會(huì)黨中央關(guān)于稅收制度方面的改革意圖和總體要求,準(zhǔn)確把握深化稅制改革、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的重點(diǎn)。

稅收制度具有籌集財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、調(diào)節(jié)收入分配等重要功能,涉及國(guó)家與企業(yè)、個(gè)人以及不同地區(qū)、群體之間的利益分配。黨的十八大以來(lái),我國(guó)稅制改革扎實(shí)有序推進(jìn),改革完善增值稅制度,調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅征收范圍、稅率,初步建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度;探索建立綠色稅制體系,實(shí)施資源稅、環(huán)境保護(hù)稅改革;加快落實(shí)稅收法定原則,13個(gè)稅種已完成立法,修改完善稅收征管法。同時(shí),與推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比,稅收制度也還存在一些不相適應(yīng)的方面。稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重相對(duì)較低,地方稅種普遍收入規(guī)模較小,直接稅體系還不夠完善,各種隱形變相的稅收優(yōu)惠政策大量存在,影響了資源配置的效率、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和調(diào)節(jié)收入分配的效果。

落實(shí)黨中央決策部署和《決定》要求,健全稅收制度,需要聚焦推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)公平正義、推進(jìn)統(tǒng)一市場(chǎng)建設(shè),進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),強(qiáng)化稅收功能,使財(cái)政收入來(lái)源更加平衡穩(wěn)固,稅收調(diào)控更加科學(xué)有力,收入調(diào)節(jié)更加精準(zhǔn)高效,更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。具體需要重點(diǎn)把握好以下幾個(gè)方面。

第一,全面落實(shí)稅收法定原則。規(guī)范稅收優(yōu)惠政策,完善對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制。圍繞支持創(chuàng)新發(fā)展、綠色發(fā)展和協(xié)調(diào)發(fā)展,完善政策、提升效率,進(jìn)一步增強(qiáng)規(guī)范性、針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)稅收立法修法工作,研究與新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度,穩(wěn)步推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等稅收立法,積極穩(wěn)妥推進(jìn)非稅收入立法研究,提升政府收入體系規(guī)范化和法治化水平,助力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,有力促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。

第二,健全直接稅體系。完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度,規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收政策,實(shí)行勞動(dòng)性所得統(tǒng)一征稅。完善房地產(chǎn)稅收制度。更好發(fā)揮直接稅在組織財(cái)政收入和調(diào)節(jié)收入分配等方面的作用,促進(jìn)社會(huì)公平正義。

第三,完善地方稅體系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方,完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條,優(yōu)化共享稅分享比例。研究把城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合并為地方附加稅,授權(quán)地方在一定幅度內(nèi)確定具體適用稅率。通過(guò)合理配置地方稅權(quán),理順稅費(fèi)關(guān)系,培育壯大地方財(cái)源,逐步建立規(guī)范、穩(wěn)定、可持續(xù)的地方稅體系。

第四,完善綠色稅制。落實(shí)水資源剛性約束制度,全面推行水資源費(fèi)改稅。改革環(huán)境保護(hù)稅,研究將揮發(fā)性有機(jī)物納入環(huán)境保護(hù)稅征收范圍。完善增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等有關(guān)促進(jìn)綠色發(fā)展的政策體系。健全碳市場(chǎng)交易制度、溫室氣體自愿減排交易制度,完善碳定價(jià)機(jī)制,建立健全有利于碳減排的稅收政策體系,積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和,推動(dòng)綠色低碳發(fā)展,促進(jìn)人與自然和諧共生。

第五,深化稅收征管改革。全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,完善稅務(wù)監(jiān)管體系,進(jìn)一步增強(qiáng)納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性和精準(zhǔn)性。規(guī)范和加強(qiáng)收入征管,依法征收、應(yīng)收盡收,堅(jiān)決防止收“過(guò)頭稅費(fèi)”。