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優(yōu)惠政策延期、個稅征收減半——稅費組合拳促進小微企業(yè)發(fā)展

2023年08月03日 14:11????信息來源:經(jīng)濟日報

財政部、國家稅務總局8月2日聯(lián)合發(fā)布多個公告,明確一系列支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策,進一步為經(jīng)營主體減負擔、增動能。

中央政治局會議要求,要繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實好減稅降費政策。“此次發(fā)布的多數(shù)政策是對今年底到期的優(yōu)惠政策進行延續(xù),一些政策在此前政策基礎(chǔ)上進行優(yōu)化完善,部分政策進一步加大支持力度。”中國財政科學研究院研究員許文表示。

按照公告,自2023年1月1日至2027年12月31日,對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

許文分析,按照上述規(guī)定,將個體工商戶減半征收個人所得稅的年應納稅所得額范圍,由不超過100萬元提高為不超過200萬元,“為進一步支持個體工商戶發(fā)展,國家提高了政策優(yōu)惠力度”。

公告還規(guī)定,自2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。此外,對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

值得關(guān)注的是,小規(guī)模納稅人減免增值稅政策也延續(xù)至2027年底。按照規(guī)定,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

“以小規(guī)模納稅人年應稅收入為500萬元、適用征收率為3%為例,由于減按1%征收率征收增值稅,一年可節(jié)省10萬元增值稅,減負效果十分明顯。”北京國家會計學院學術(shù)委員會主任李旭紅分析。

稅費優(yōu)惠政策還在支持小微企業(yè)融資上發(fā)力,推動緩解融資難、融資貴問題。公告明確,對金融機構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入,免征增值稅。

李旭紅認為,該政策可直接減輕金融機構(gòu)稅收負擔,提升其向小微企業(yè)的融資意愿,為小微企業(yè)引入更多資金“活水”;對經(jīng)營主體而言,則通過降低金融機構(gòu)的稅負間接給企業(yè)減負。

兩部門還明確了延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件。

許文認為,“此次各項稅費優(yōu)惠政策都是執(zhí)行到2027年底到期,優(yōu)惠期限相對于之前都有所擴展,更有助于穩(wěn)定企業(yè)政策預期,向市場釋放穩(wěn)增長、穩(wěn)預期信號”。

“總體來看,一系列稅費優(yōu)惠政策形成合力,助力小微企業(yè)、個體工商戶健康發(fā)展。小微企業(yè)、個體工商戶活力的提升,還可進一步改善經(jīng)營狀況,充分吸納就業(yè)。”李旭紅表示,中小微企業(yè)以民營經(jīng)濟居多,優(yōu)惠政策對于提振民營企業(yè)發(fā)展信心將發(fā)揮重要作用。

數(shù)據(jù)顯示,今年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元。分企業(yè)規(guī)???,中小微企業(yè)受益最明顯,新增減稅降費及退稅緩費5766億元,占比62%。