財政部印發(fā)文件——推進注冊會計師行業(yè)誠信建設

近日，財政部印發(fā)《注冊會計師行業(yè)誠信建設綱要》（以下簡稱《綱要》），對注冊會計師行業(yè)誠信建設進行全面系統(tǒng)部署，全面助力社會信用體系建設。今后，有關部門將對會計師事務所開展全覆蓋、標準化、公益性的定期誠信評級評價。

構建行業(yè)誠信閉環(huán)管理體系

誠信作為注冊會計師行業(yè)核心價值，是行業(yè)的立業(yè)之本和發(fā)展之要。中國注冊會計師協(xié)會（簡稱中注協(xié)）有關負責人介紹，中國財政部始終堅持以誠信建設為主線推進行業(yè)改革發(fā)展，持續(xù)加強行業(yè)誠信建設，基本形成了符合中國市場經(jīng)濟特點的行業(yè)誠信建設體系，行業(yè)誠信建設取得積極成效。

但從近年曝光的一些審計失敗案例來看，注冊會計師行業(yè)誠信建設仍存在一些問題，“主要表現(xiàn)為誠信標準尚不健全；覆蓋行業(yè)全過程、全鏈條的誠信監(jiān)控體系尚未形成，誠信信息采集和披露機制尚不完備，行業(yè)從業(yè)人員誠信信息仍有缺失；守信激勵和失信懲戒機制尚不健全，尚未實現(xiàn)共享和公開相關信息并實施聯(lián)合懲戒；誠信教育機制尚未覆蓋行業(yè)服務全環(huán)節(jié)，履約踐諾、誠實守信的誠信文化氛圍尚未全面形成。”這位負責人表示。

據(jù)介紹，《綱要》是指導當前和今后一個時期行業(yè)誠信建設的綱領性文件，從誠信標準建設、誠信教育和誠信文化建設、誠信信息采集和信息監(jiān)控體系建設、誠信監(jiān)管和評級評價制度建設、守信激勵和失信懲戒機制建設以及組織保障等6個方面規(guī)劃了推進行業(yè)誠信建設的重點工作。

業(yè)內人士分析，《綱要》圍繞加強行業(yè)誠信建設這條工作主線，聚焦落實社會信用體系建設客觀需求和行業(yè)高質量發(fā)展內在需求，抓住誠信標準建設、誠信標準執(zhí)行、誠信監(jiān)督管理等主要環(huán)節(jié)，旨在推進構建行業(yè)誠信閉環(huán)管理體系。

統(tǒng)籌發(fā)揮四方面主體作用

推進行業(yè)誠信建設，需要哪些主體發(fā)揮作用？《綱要》提出統(tǒng)籌發(fā)揮四方面主體作用，即統(tǒng)籌財政部門、注冊會計師協(xié)會、會計師事務所和從業(yè)人員等四方面主體，明確各自職責定位和工作要求：

一是各級財政部門牽頭抓總，充分發(fā)揮組織、引導、推動作用。

二是各級注冊會計師協(xié)會充分發(fā)揮行業(yè)自律作用，將誠信建設落實到考試、注冊、培訓、自律監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)。

三是會計師事務所及其從業(yè)人員充分發(fā)揮主體作用，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則規(guī)則。

四是充分調動社會各方力量，形成行業(yè)誠信建設合力，促進行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

業(yè)內人士認為，開展誠信情況評級評價是誠信監(jiān)管的重要基礎。對此，《綱要》要求，對會計師事務所開展全覆蓋、標準化、公益性的定期誠信評級評價。同時，加強行業(yè)誠信評級評價結果的應用，將行業(yè)誠信評級評價結果推送至相關政府部門、金融機構、國有企業(yè)、行業(yè)協(xié)會商會及相關市場主體，作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購、評先創(chuàng)優(yōu)、資質等級評定、納稅信用評價、審計機構招標等工作的重要參考依據(jù)。

《綱要》還把開展失信懲戒作為誠信閉環(huán)管理的重要約束機制，明確要按程序將涉及性質惡劣、情節(jié)嚴重、社會危害較大的違法失信會計師事務所和注冊會計師納入失信聯(lián)合懲戒對象名單，依法依規(guī)共享和公開相關信息，并實施聯(lián)合懲戒；推動實施懲戒力度大、監(jiān)管效果好的失信懲戒措施，包括行政性懲戒措施、行業(yè)性懲戒措施等。

開展財會監(jiān)督專項行動

怎樣抓好《綱要》的實施？據(jù)介紹，《綱要》出臺后，財政部將積極統(tǒng)籌各方主體做好貫徹落實，推動各項任務、要求落地見效。

財政部副部長朱忠明表示，2023年財政部將開展財會監(jiān)督的專項行動，嚴厲打擊財務會計違法違規(guī)行為。財政部將加強會計信息質量和中介機構執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督，嚴肅查處財務舞弊、會計造假等違法違規(guī)問題。

“各級財政部門、各級注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所以及行業(yè)從業(yè)人員要切實履行各自主體責任，加強統(tǒng)籌謀劃，建立健全政策協(xié)調和工作協(xié)同機制，共同形成行業(yè)誠信建設的最大合力。”中注協(xié)有關負責人說。

上述負責人表示，各地財政部門可以根據(jù)本綱要，因地制宜研究細化本綱要的具體落實措施，明確時間表和路線圖，推動本綱要各項政策措施落地見效。要建立健全對本綱要實施情況督促檢查機制，適時組織本綱要實施情況評估，加強督查、強化考核，確保各項誠信建設任務措施落到實處、執(zhí)行到位。對行業(yè)誠信建設過程中落實不力、弄虛作假的單位和個人，依法依規(guī)嚴肅處理。